Тест по бухгалтерскому учёту
1. Формирование уставного капитала коммерческого предприятия оформляется бухгалтерской записью:
• Дт 46 Кт 40; (Инструкция по применению плана счетов)
• Дт 40 Кт 46;
• Дт 10 Кт 40.
2. В процессе ведения хозяйственной деятельности уставный капитал предприятия:
• не изменяется без дополнительной перерегистрации уставных документов;
• подлежит увеличению на сумму полученной прибыли в каждом отчетном периоде.
• подлежит уменьшению на сумму выбывших основных средств.
3. Использование части прибыли отчетного периода на формирование резервного капитала предприятия оформляется бухгалтерской записью:
• Дт 44.3 Кт 43; (Инструкция по применению плана счетов)
• Дт 43 Кт 44.3;
• Дт 40 Кт 43.
4. Начисление дивидендов участникам предприятия за счет прибыли полученной в отчетном периоде отражается бухгалтерской записью:
• Дт 44.3 Кт 67.1; (Инструкция по применению плана счетов)
• Дт 44.3 Кт 40;
• Дт 67.1 Кт 44.3.
5. Неоплаченный капитал это –
• Сумма задолженности собственников (участников) по взносам в уставный фонд. (Инструкция по применению плана счетов)
• Собственные акции, выкупленные у акционеров;
• Дополнительно внесенное учредителем имущество;
6. Изъятый капитал это –
• Собственные акции, выкупленные у акционеров; (Инструкция по применению плана счетов)
• Дополнительно внесенное учредителем имущество;
• Не выкупленные акционером ценные бумаги.
7. Получение от учредителя взноса в уплату уставного капитала в виде транспортных средств оформляется бухгалтерской записью:
• Дт 15 Кт 46; (Инструкция по применению плана счетов)
• Дт 10 Кт 40;
• Дт 40 Кт 15.
8. Основные средства для целей бухгалтерского учета-
• Материальные активы, которое предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам либо для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более года (или операционного цикла, если он более года); (п. 4 П(С)БУ № 7)
• Материальные активы, которое предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам либо для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более года (или операционного цикла, если он более года), стоимость которых превышает 2500 грн.
• Материальные активы, которое предприятие использует в хозяйственной деятельности, стоимость которых превышает 2500 грн и постепенно уменьшается в связи с физическим или моральным износом, и ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых с даты введения в эксплуатацию составляет больше года (или операционного цикла, если он более года).
9. Для целей бухгалтерского учета основные средства разделены на:
• 16 групп; (п.5 П(С)БУ № 7)
• 7 групп;
• 4 группы.
10. Основное средство куплено, оплачено и введено в эксплуатацию. Какими первичными документами оформляется ввод данного имущества в эксплуатацию?
• Акт о приеме-передаче объектов ОС (форма ОЗ-1), инвентарная карточка учета объекта ОС (форма ОЗ-6).
• Акт о приеме-передаче объектов ОС (форма ОЗ-1).
• Акт о приеме-передаче объектов ОС (форма ОЗ-1), инвентарная карточка учета объекта ОС (форма ОЗ-6), приказ о назначении материально-ответственного лица за данное ОС.
11. Амортизация основных средств начисляется с применением следующих методов:
• Прямолинейного, уменьшения остаточной стоимости, ускоренного уменьшения остаточной стоимости, кумулятивного, производственного; (п. 26 П(С)БУ № 7)
• Прямолинейного, уменьшения остаточной стоимости, кумулятивного, производственного;
• Прямолинейного, уменьшения остаточной стоимости, ускоренного уменьшения остаточной стоимости, кумулятивного, производственного, налогового;
12. Амортизация малоценных необоротных активов и библиотечных фондов в бухгалтерском учете может начисляться
• в первом месяце использования объекта в размере 50% его амортизируемой стоимости и оставшихся 50% амортизируемой стоимости в месяце их исключения из активов (списания с баланса) или в первом месяце использования объекта в размере 100% его стоимости; (п. 27 П(С)БУ № 7)
• в первом месяце использования объекта в размере 50% его амортизируемой стоимости и оставшихся 50% амортизируемой стоимости в месяце их исключения из активов (списания с баланса);
• в первом месяце использования объекта в размере 100% его стоимости;
13. Нематериальные активы для целей бухгалтерского учета –
• немонетарный актив, который не имеет материальной формы и может быть идентифицирован (п.4 П(С)БУ № 8);
• немонетарный актив, который не имеет материальной формы и может быть идентифицирован и содержится предприятием с целью использования в течение периода более одного года (или одного операционного цикла, если он превышает один год) для производства, торговли, в административных целях или предоставлении в аренду другим лицам;
• право собственности на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе промышленной собственности, а также другие аналогичные права, признанные объектом права собственности (интеллектуальной собственности), право пользования имуществом и имущественными правами плательщика налога в установленном законодательством порядке, в том числе приобретенные в установленном законодательством порядке права пользования природными ресурсами, имуществом и имущественными правами;
14. Сумма дооценки основных средств и нематериальных активов отражается в составе
• дополнительного капитала; (п. 19 П(С)БУ № 7, п. 22 П(С)БУ № 8)
• резервного капитала;
• уставного капитала.
15. Какая из перечисленных оценок не применяется при выбытии запасов в бухгалтерском учете:
• ЛИФО; (п. 16 П(С)БУ № 9)
• идентифицированной себестоимости соответствующей единицы запасов;
• ФИФО.
16. Оценка запасов на дату баланса определяется по
• по наименьшей из двух оценок: первоначальной стоимости или чистой стоимости реализации; (п. 16 П(С)БУ № 9)
• по справедливой стоимости;
• по обычной цене.
17. В соответствии с П(С)БУ 15 признаются доходами:
• увеличение активов или уменьшение обязательств; (п.5 П(С)БУ 15)
• сумма аванса в счет оплаты продукции (товаров, работ, услуг)
• сумма поступлений по договору комиссии
18. К общепроизводственным расходам по бухгалтерскому учету не относятся расходы
• на содержание основных средств, прочих материальных необоротных активов общехозяйственного использования (операционная аренда, страхование имущества, амортизация, ремонт, отопление, освещение, водоснабжение, водоотведение, охрана) ; (п. 18 П(С)БУ 16)
• на содержание, эксплуатацию и ремонт, страхование, операционную аренду основных средств, других необоротных активов общепроизводственного назначения;
• расходы на отопление, освещение, водоснабжение, водоотведение и прочее содержание производственных помещений.
19. В бухгалтерском учете расходы на проценты за пользование кредитами полученными относятся к
• финансовым расходам; (п. 27 П(С)БУ 16)
• административным расходам;
• общепроизводственным расходам.
20. В соответствии с П(С)БУ 17 выплаченный поставщику аванс за товары, которые будут получены в следующем периоде, приводит к возникновению
• не влияет на сумму расходов по налогу на прибыль
• отсроченного налогового актива;
• отсроченного налогового обязательства.
21. Арендатор осуществляет улучшение объекта операционной аренды (здания) ( на условиях договора подряда со сторонней организацией), которое в будущем приведет к увеличению экономических выгод. Стоимость улучшений без НДС -50000 грн, кроме того НДС- 10000 грн. Как эта операция должна быть отражена в бухгалтерском учете в соответствии с П(С)БУ ?
• Дт 153 Кт 631 -50000
Дт 641 Кт 631- 10000
Дт 117 Кт 153- 50000 (п.8 П(С)БУ № 14)
• Дт 153 Кт 631 -50000
Дт 641 Кт 631- 10000
Дт 103 Кт 153- 50000
• Дт 949 Кт 631 -50000
Дт 641 Кт 631- 10000
22. Арендатор осуществляет улучшение объекта финансовой аренды (здания) ( на условиях договора подряда со сторонней организацией), которое в будущем приведет к увеличению экономических выгод. Стоимость улучшений без НДС -50000 грн, кроме того НДС- 10000 грн. Как эта операция должна быть отражена в бухгалтерском учете в соответствии с П(С)БУ ?
• Дт 153 Кт 631 -50000
Дт 641 Кт 631- 10000
Дт 103 Кт 153- 50000; (п.6 П(С)БУ № 14)
• Дт 153 Кт 631 -50000
Дт 641 Кт 631- 10000
Дт 117 Кт 153- 50000
• Дт 949 Кт 631 -50000
Дт 641 Кт 631- 10000
23. Сумма аванса в иностранной валюте, предоставленная другим лицам в счет платежей для приобретения активов или получения работ (услуг), при включении в стоимость этих активов (работ, услуг) пересчитывается в валюту отчетности с применением валютного курса на дату
• уплаты аванса; (п. 6 П(С)БУ № 21)
• получения товаров (работ, услуг);
• перехода прав собственности на полученные товары (работы, услуги).
24. Нормы П(С)БУ 28 «Уменьшение полезности активов» распространяются на
• основные средства, которые предприятием используются в основной деятельности; (п. 1,3 П(С)БУ № 28)
• активы, которые возникают у подрядчика от строительных контрактов;
• финансовые активы, которые учитываются по справедливой стоимости.
25. Бухгалтер обнаружил ошибку в учете за прошлый год. Как следует внести исправления в учет и отчетность?
• Исправления в учет вносить текущей датой, исправление в отчетность вносить датой совершения ошибки; (п. 5 П(С)БУ 6)
• Исправления в учет вносить датой совершения ошибки, исправления в отчетность вносить датой совершения ошибки;
• Исправления в учет вносить текущей датой, исправления в отчетность вносить текущей датой.
Тест по налоговому учету.
1. Лицо обязано зарегистрироваться как плательщик налога на добавленную стоимость, если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (работ, услуг) на протяжении последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает
• 300000 грн (без учета НДС); (ст. 181.1 НКУ)
• 300000 грн (с учетом НДС);
• 500000 грн (без учета НДС).
2. Аннулирование регистрации плательщика налога на добавленную стоимость происходит в случае:
• если налогоплательщик регистрируется как плательщик единого налога, условия уплаты которого не предусматривает уплаты НДС; (ст. 184.1 «г» НКУ)
• если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (работ, услуг) на протяжении последних 12 календарных месяцев, совокупно не превышает 500000 грн (без учета НДС);
• если общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (работ, услуг) на протяжении последних 12 календарных месяцев, совокупно не превышает 300000 грн (с учетом НДС).
3. Случай, при котором можно оказаться снятым с регистрации плательщика НДС по инициативе ГНА:
• объем поставки товаров (работ, услуг) добровольно зарегистрированным налогоплательщиком другим налогоплательщикам составляет меньше 50% от общего объема поставки за последние 12 месяцев; (ст. 184.1 «и» НКУ)
• объем поставки товаров (работ, услуг) налогоплательщиком другим налогоплательщикам составляет меньше 50% от общего объема поставки за последние 12 месяцев;
• объем поставки товаров (работ, услуг) налогоплательщиком другим налогоплательщикам составляет меньше 30% от общего объема поставки за последние 12 месяцев;
4. Местом поставки услуг является место фактического оказания услуг для:
• вспомогательных услуг транспортной деятельности: погрузка-разгрузка, складская обработка груза и т. п.; (ст. 186.2.1 «а» НКУ)
• рекламных услуг;
• транспортно - экспедиторские услуг.
5. Местом поставки услуг является место регистрации получателя услуг для:
• консультационных услуг, инжиниринга, юридических услуг; (ст. 186.3. «в» НКУ)
• ремонта и других работ (услуг) с движимым имуществом;
• аренды транспорта.
6. Дата возникновения налогового обязательства по НДС при импорте товаров:
• дата предъявления ГТД; (ст. 187.8 НКУ)
• в момент пересечения таможенной границы Украины
• принцип первого события: по дате оплаты или отгрузки.
7. Дата возникновения налогового обязательства по НДС при экспорте товаров:
• дата оформления ГТД; (ст. 187.1«б» НКУ)
• в момент пересечения таможенной границы Украины
• по принципу «первого события»: или по дате оплаты, или дате отгрузки.
8. База налогообложения операций по поставке товаров (услуг) определяется исходя:
• из договорной (контрактной) стоимости, но не ниже обычных цен; (ст. 188.1 НКУ)
• из договорной (контрактной) стоимости;
• если обычная цена превышает договорную цену больше чем на 20%, то база налогообложения определяется по обычной цене.
9. Предприятие ввозит через границу товар, стоимость которого в соответствии с договором купли-продажи со всеми расходами составляет 15000 грн. Таможенная стоимость такого товара в соответствии с ввозной ГТД (с учетом расходов на транспортировку и страховку до таможенной границы Украины) составляет 20000 грн. С какой стоимости товара необходимо начислять НДС?
• 20000 грн; (ст. 188.1 НКУ)
• 15000 грн;
• 5000 грн (20000-15000)
10. Во время ликвидации плательщика НДС на балансе предприятия остаются ОС, по которым был начислен налоговый кредит по НДС. Что необходимо сделать предприятию в этот период?
• определить условную продажу таких ОС по обычным ценам и увеличить сумму налогового обязательства по НДС; (ст. 189.11 НКУ)
• увеличить стоимость ОС на сумму НДС пропорционально их остаткам;
• предприятие корректирует налоговый кредит по данным основным средствам.
11. Датой увеличения налогового обязательства по НДС для налогоплательщика, который осуществляет поставку товаров в пределах договоров комиссии (консигнации) является дата Правильный ответ последний- общие правила
• по принципу «первого события»: или по дате оплаты, или дате отгрузки; (ст. 189.4 НКУ);
• передачи товара на реализацию
• дата получения денежных средств или иных видов компенсации стоимости товаров от комиссионера;
12. По нулевой ставке НДС налогооблагаются операции:
• экспорт товаров; (ст. 195.1.1 НКУ)
• услуги по перевалке экспортных грузов;
• транзит товара через территорию Украины.
13. Освобождены от налогообложения по НДС операции:
• транзит товара через территорию Украины; (ст. 197.8 НКУ)
• экспорт товаров;
• передача имущества на ответственное хранение.
14. За сколько налоговых периодов в декларации по НДС могут быть отражены ошибки прошлых налоговых периодов, выявленные в отчетном налоговом периоде?
• за один налоговый период; (Порядок заполнения Декларации по налогу на добавленную стоимость)
• за последние 3 года (1095 дней);
• за все прошлые периоды без ограничений.
15. Для целей налогового учета доход от реализации товаров признается по дате:
• перехода покупателю права собственности на такой товар; (п. 137.1. НКУ)
• передаче товаров покупателю;
• по правилу первого события: по дате оплаты или дате отгрузки.
16. Для целей налогового учета в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору) налогоплательщиком - комитентом датой получения дохода от такой продажи считается дата
• продажи товаров, которые принадлежат комитенту, которая отмечена в отчете комиссионера (агента) (п. 137.5 НКУ);
• перехода покупателю права собственности на такой товар;
• получения комитентом компенсации за переданный на комиссию товар.
17. Для целей налогового учета расходы, которые формируют себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, признаются расходами
• того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров, выполненных работ, предоставленных услуг; ( п.138.4.НКУ)
• по правилу первого события: по дате оплаты или дате отгрузки товаров (предоставления работ, услуг);
• по дате отгрузки товаров (предоставления работ, услуг).
18. Основные средства для целей налогового учета-
• Материальные активы, которое предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам либо для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более года (или операционного цикла, если он более года), стоимость которых превышает 2500 грн. (п.14.1.138 НКУ)
• Материальные активы, которое предприятие использует в хозяйственной деятельности, стоимость которых превышает 2500 грн и постепенно уменьшается в связи с физическим или моральным износом, и ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых с даты введения в эксплуатацию составляет больше года (или операционного цикла, если он более года).
• Материальные активы, которое предприятие содержит с целью использования их в процессе производства или поставки товаров, предоставления услуг, сдачи в аренду другим лицам либо для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых более года (или операционного цикла, если он более года).
19. Для целей налогового учета основные средства разделены на:
• 16 групп; (п.145.1 НКУ)
• 7 групп;
• 4 группы.
20. Нематериальные активы для целей налогового учета –
• право собственности на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе промышленной собственности, а также другие аналогичные права, признанные объектом права собственности (интеллектуальной собственности), право пользования имуществом и имущественными правами плательщика налога в установленном законодательством порядке, в том числе приобретенные в установленном законодательством порядке права пользования природными ресурсами, имуществом и имущественными правами; (п. 14.1.120 НКУ)
• немонетарный актив, который не имеет материальной формы и может быть идентифицирован;
• немонетарный актив, который не имеет материальной формы и может быть идентифицирован и содержится предприятием с целью использования в течение периода более одного года (или одного операционного цикла, если он превышает один год) для производства, торговли, в административных целях или предоставлении в аренду другим лицам.
21. Как правильно отразить в налоговом учете расходы на приобретение лицензии стоимостью 960 грн. (срок действия лицензии - 3 года)?
• Расходы на приобретение лицензии стоимостью менее 1000 грн. подлежат отнесению на прочие расходы; (п. 138.10.6 "ж" НКУ)
• Расходы на приобретение лицензии стоимостью менее 1000 грн. подлежат отнесению на административные расходы;
• Расходы на приобретение лицензии подлежат учету как нематериальный актив 6 группы.
22. В составе прочих расходов отражаются суммы средств или стоимость товаров, выполненных работ, предоставленных услуг добровольно переданных в течение отчетного года неприбыльным организациям, определенным в п. 157.1 в размере, который не превышает
• 4 % процента облагаемой налогом прибыли предыдущего отчетного года;
• 2 % процента облагаемой налогом прибыли предыдущего отчетного года;
• 5 % процента облагаемой налогом прибыли предыдущего отчетного года;
23. Для целей налогового учета датой осуществления расходов, начисленных налогоплательщиком в виде сумм налогов и сборов, считается
• последний день отчетного налогового периода, за который проводится начисление налогового обязательства по налогу и сбору (п. 138.5.1НКУ);
• дата начисления суммы налога и сбора;
• дата перечисления суммы налога и сбора.
24. Для целей налогового учета не относятся к расходам, которые учитываются при определении налогооблагаемой прибыли, расходы, понесенные в связи с приобретением товаров (работ, услуг) и других материальных и нематериальных активов у
• физического лица - предпринимателя, который платит единый налог; (п.139.1.12. НКУ)
• резидента - юридического лица, уплачивающего данный налог по ставкам ниже предусмотренных ст. 151.1НКУ;
• нерезидента.
25. Сумма фрахта, который платится резидентом нерезиденту по договорам фрахта, подлежит налогообложению у источника таких доходов за счет этих доходов по ставке:
• 6 % (п.160.5 НКУ);
• 15%;
• 23%.